С 2021 года ИП и сотрудники заполняют новый банк 3-НДФЛ
С 1 января 2021 год предприниматели заполняют новую форму. Ее же используют и сотрудники, которые решили заявить вычеты по НЛФЛ. ФНС утвердила новый бланк декларации и порядок ее заполнения (приказ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615).
ФНС разработала новый бланк для декларации 3-НДФЛ и утвердила порядок ее заполнения (приказ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). В форме учли изменения в порядке исчисления НДФЛ и возврате налога (ст. 78, 214.10, 217.1, 227 НК). Новый бланк действует с 1 января 2021 года, впервые отчитаться по новой форме нужно будет за 2020 год.
Если планируете заявлять зачет или возврат НДФЛ по итогам 2020 года, обратите внимание на приложение к разделу 1 декларации. Оно заменяет заявление о зачете или возврате, которое раньше приходилось подавать вместе с отчетностью. Редакция журнала «Главбух» предупреждает – с 2020 года вырос МРОТ и размеры пособий, часть компенсаций отменили, а некоторые вычеты так и не ввели. С шпаргалкой от редакции вы сможете без труда ответить на самые популярные вопросы работников по данным поводам.
Индивидуальным предпринимателям надо разобраться с новым Расчетом к приложению 3. В этом Расчете ИП должны самостоятельно определить сумму авансов по НДФЛ.
Напомним, предприниматели на общей системе налогообложения обязаны составлять декларацию по НДФЛ. Причем неважно, были у коммерсанта доходы и движение по счету в течение года или нет – декларацию 3-НДФЛ надо сдать в любом случае. Единая налоговая упрощенная декларация ее не заменяет.
С 1 января 2021 года действует новая форма декларации и порядок ее заполнения, но впервые по этой форме нужно отчитаться за 2020 год. Если ИП отчитывается за 2020 год до конца года, то надо использовать форму декларации из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Эта форма применяется с отчета за 2019 год.
Напомним, с 2021 году вступят в силу изменения по НДФЛ. В частности, обновили перечни медуслуг и дорогостоящего лечения, ввели новые правила уплаты налога с процентов по вкладам, утвердили новую форму 6-НДФЛ и отменили отчет 2-НДФЛ. В подробностях изменений разбирались эксперты Системы Главбух.
Декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший налоговый период (год) представляйте не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК). Если прекращаете деятельность в качестве предпринимателя до окончания года, декларацию сдайте не позже пяти дней с даты регистрации в ЕГРИП прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК, письмо ФНС от 13.01.2016 № БС-4-11/114). Как предпринимателю заполнить 3-НДФЛ, эксперты Системы Главбух разузнали у Владислава Волкова, заместителя начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России.
Бухгалтерский календарь на этот месяц готов! Все сроки сдачи отчетности, уплаты взносов и налогов смотрите в БухСофт.
Как изменилась декларация 3-НДФЛ в 2021 году
|
Раздел |
Действующая форма, утвержденная приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569, в редакции приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506 |
Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 |
|
Подраздел 2 раздела 1 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» |
До 1 января 2020 года авансовые платежи предприниматели платили на основании уведомлений из налоговых инспекций. Сведения о таких авансах в декларации не отображали |
Добавили строки 060–170 для авансовых платежей, которые предприниматели с 1 января 2020 года рассчитывают самостоятельно (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) |
|
Приложение к разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц» |
Форма не предусматривает подачу заявления о зачете (возврате) налога в составе декларации. Сейчас подают отдельно: заявление о возврате по форме из приложения 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182; заявление о зачете по форме из приложения 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182 |
Включили в состав декларации заявление о зачете (возврате) НДФЛ. С 1 января 2021 года будут действовать новые редакции пунктов 4 и 6 статьи 78 НК. Эти нормы позволят гражданину подать заявление о зачете (возврате) налога непосредственно в составе налоговой декларации в соответствии со статьей 229 НК (п. 22 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Возможность подать заявление о зачете (возврате) налога по приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182 сохраняется |
|
Расчет к приложению 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества» формы декларации |
Строки 020 и 040 заполняют исходя из кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрировали переход права собственности на недвижимость |
Уточнили наименования строк 020 и 040 и порядок их заполнения в связи с тем, что с 1 января 2020 года в НК появится правило в отношении недвижимости, образованной в течение налогового периода. Доход от продажи таких объектов нужно сравнивать с их кадастровой стоимостью, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет, умноженной на коэффициент 0,7 (п. 6 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) |
|
– строка 020 |
Наименование – «Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности (руб. коп.)» |
Новое наименование – «Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)» |
|
– строка 040 |
Наименование – «Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)» |
Новое наименование – «Кадастровая стоимость, указанная в строке 020, с учетом коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)» |
|
Расчет к приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» |
До 1 января 2020 года авансовые платежи предприниматели самостоятельно не рассчитывали. Их платили на основании уведомлений из налоговых инспекций |
Добавили расчет, в котором предприниматели показывают доходы, профессиональные вычеты и исчисленные авансовые платежи за I квартал, полугодие и девять месяцев, которые предприниматели с 1 января 2020 года рассчитывают самостоятельно (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) |
|
Штрихкоды |
Изменили штрихкоды всех листов декларации |
|
Ответы на все вопросы по налоговым изменениям 2021 года вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.